canton de Vaud · période fiscale 2025
Les déductions vaudoises, code par code.
Un code par ligne de la déclaration. Chacun porte son montant publié, sa condition et sa source.
dans l’ordre de VaudTax
- code 140frais de déplacement
Le trajet entre le domicile et le lieu de travail est déductible, en transports publics ou en véhicule privé.
coût réel de l’abonnement, ou CHF 0,70 par kilomètreart. 30 al. 1 let. a LI · barème 2025 - code 150frais de repas
Les repas pris hors du domicile en raison de l’activité sont déductibles en forfait, ou en frais effectifs s’ils sont plus élevés.
CHF 3’200 par an, ou CHF 1’600 avec cantineart. 30 al. 1 let. b LI · barème 2025 - code 160autres frais professionnels
Un forfait global couvre les frais indispensables à l’exercice de la profession, calculé sur votre salaire net sans aucune pièce à joindre.
3 % du salaire net, entre CHF 2’000 et CHF 4’000art. 30 al. 1 let. c et al. 2 LI · barème 2025 - code 165activité accessoire
Le revenu d’une activité accessoire est déduit en forfait, pour autant qu’il reste indépendant de l’activité principale.
20 % du revenu net, entre CHF 800 et CHF 2’400art. 30 al. 2 LI · barème 2025 - code 235déduction pour double activité
Quand les deux personnes imposées en commun exercent chacune une activité, un montant est déduit du revenu le plus bas.
CHF 1’700 déduits du revenu le plus basart. 37 al. 2 LI · barème 2025 - code 310pilier 3a
Les versements de l’année à un pilier 3a reconnu sont déductibles jusqu’au maximum légal.
CHF 7’258 avec caisse de pensionart. 37 al. 1 let. e LI · barème 2025 - code 320rachats dans la prévoyance professionnelle
Le rachat d’années d’assurance auprès de votre caisse de pension se déduit du revenu, sur la case qui lui est propre.
le montant rachable de votre certificat de prévoyanceart. 37 al. 1 let. d LI · barème 2025 - code 480intérêts de capitaux d’épargne
Les intérêts de vos comptes et de vos titres bénéficient d’une déduction plafonnée.
CHF 1’600 seul, CHF 3’300 en coupleart. 37 al. 1 let. g LI · barème 2025 - code 540frais d’entretien d’immeuble
Un propriétaire choisit chaque année entre un forfait sur la valeur locative et ses frais effectifs.
30 % de la valeur locative, ou les frais effectifsart. 36 al. 1 let. b LI · barème 2025 - code 618frais de formation continue
Les frais de perfectionnement liés à votre activité sont déductibles jusqu’à un plafond par contribuable.
jusqu’à CHF 12’000 par contribuableart. 37 al. 1 let. l LI · barème 2025 - code 660déduction pour le logement
Un ménage vaudois déduit une part du loyer ou de la valeur locative de son logement principal.
jusqu’à CHF 6’800art. 39 LI · barème 2025 - code 670frais de garde des enfants par un tiers
Les frais de garde d’un enfant de moins de 14 ans sont déductibles jusqu’à un plafond par enfant.
jusqu’à CHF 15’200 par enfantart. 37 al. 1 let. k LI · barème 2025 - code 680déduction pour personne à charge
Soutenir durablement une personne dans le besoin ouvre une déduction, sous condition de montant.
CHF 3’400art. 40 LI · barème 2025 - code 695déduction pour contribuable de faible capacité contributive
Le canton accorde une déduction aux ménages dont le revenu reste sous un seuil, sans démarche particulière.
CHF 17’000 de base, plus les majorationsart. 42 LI · barème 2025 - code 710frais médicaux
Seule la part de vos frais de santé qui dépasse 5 % de votre revenu net est déductible.
la part au-delà de 5 % du revenu netart. 37 al. 1 let. h LI · barème 2025 - code 725déduction famille
Le canton accorde une déduction selon votre situation de famille et vos enfants à charge.
CHF 1’300 en couple, plus CHF 1’000 par enfantart. 42a LI · barème 2025
Les codes sont des identifiants stables. Les montants sont des valeurs datées, relevées à chaque publication de l’ACI.
Par situation, plutôt que par code.
Un ménage cherche rarement un code. Il cherche sa situation, qui en ouvre plusieurs à la fois.
- Votre décision de taxation est arrivéecode 540 · code 660 · code 670 · code 710Vous avez 30 jours dès la notification pour réclamer, par acte écrit envoyé par la poste. Passé ce délai, une déduction oubliée ne se rattrape pratiquement plus.
- Vous n’avez pas déposé votre déclarationcode 310 · code 660 · code 670 · code 710La sommation vous laisse 30 jours pour déposer, avec un émolument de CHF 50. Ces 30 jours sont la dernière fenêtre où vous choisissez vous‑même vos déductions.
- Vous avez reçu une taxation d’officecode 310 · code 540 · code 660 · code 710Contre une taxation d’office, la réclamation n’est recevable que pour un motif : qu’elle soit manifestement inexacte. Vous avez 30 jours, et la charge de la preuve est chez vous.
- Vos acomptes sont trop bas, ou trop hautscode 310 · code 660 · code 670 · code 710Vous pouvez demander la modification de vos acomptes en tout temps, avec le service e-ACO. Ce qui se joue au 31 mars n’est pas le montant de l’impôt, c’est l’intérêt compensatoire.
- Forfait ou frais effectifs, le choix du code 540code 540 · code 660 · code 480Le choix est annuel et réversible. L’année de travaux, les frais effectifs dépassent presque toujours le forfait.
- Vous êtes arrivé d’un autre cantoncode 660 · code 140 · code 310 · code 480Le canton de Vaud accorde une déduction pour le logement qui n’existe dans aucune autre déclaration suisse.
- Propriétaire qui a rénové cette annéecode 540 · code 660 · code 480L’année de travaux, vous déduisez vos factures d’entretien au lieu du forfait, sans plafond en francs.
- Famille avec des enfants en gardecode 670 · code 725 · code 480 · code 695Les frais de garde se déduisent jusqu’à CHF 15’200 par enfant de moins de 14 ans.
- Ce qui a été taxé ne correspond pas à ce que vous avez déclarécode 540 · code 660 · code 670 · code 710Une décision qui s’écarte de la déclaration doit en indiquer brièvement les motifs (art. 181 al. 2 LI). Chaque écart a donc une raison écrite : soit une règle qui s’applique, soit une erreur qui se corrige — et la fenêtre pour la corriger reste de 30 jours.
- Vous vous êtes marié cette annéecode 235 · code 725Dès l’année du mariage, peu importe le mois, les époux sont imposés en commun pour toute la période fiscale (art. 80 al. 1 LI) : une seule déclaration, deux signatures, des conséquences chiffrées dès janvier.
- Vous avez racheté des années dans votre caisse de pensioncode 320 · code 310Le rachat d’années d’assurance auprès de la caisse de pension se déduit du revenu, sur sa propre case — le code 320, à ne pas confondre avec la ligne du pilier 3a.
- Vous avez commencé à travailler cette annéecode 140 · code 150 · code 160 · code 165Il n’existe aucune déduction « d’entrée en fonction » à cocher : vos frais professionnels passent par les forfaits des codes 140 à 165 — et si l’activité a commencé en cours d’année, transport et repas se réduisent au prorata, pas les autres frais.
- Vous quittez le canton de Vaud en cours d’annéecode 310 · code 480 · code 660Tout dépend d’une ligne : de l’autre côté de la frontière cantonale ou de l’autre côté de la frontière suisse. Dans le premier cas Vaud ne taxe rien de l’année ; dans le second, une déclaration s’arrête au jour du départ.
- Vous êtes imposé à la source et vous voulez déclarercode 660 · code 695 · code 540 · code 710La taxation ordinaire ultérieure se demande par écrit au plus tard le 31 mars de l’année suivant l’année fiscale (art. 137a LI ; art. 10 OIS). Passé ce délai, aucune déduction ne se rattrape.
- Vous êtes frontalier et on vous a parlé d’impôt à la sourcecode 140 · code 310 · code 660 · code 670 · code 710Le vrai frontalier franco-suisse n’est pas taxé à la source : c’est la France qui l’impose, la Suisse ne touchant qu’une compensation de 4,5 % (Accord franco-suisse du 11 avril 1983). Si un taux vous est pourtant retenu, le barème ne contient aucune déduction de votre foyer — elles passent par la taxation ordinaire.
- Vous avez reçu un rappel d’impôtcode 310 · code 660 · code 670 · code 710À Vaud, ce courrier est soit un simple courrier d’information, soit déjà la sommation qui fixe 30 jours. Déposer ou demander un délai ne coûte rien jusqu’au 30 juin ; la sommation, elle, facture CHF 50 et n’offre plus aucun délai supplémentaire.
- Vous touchez votre 2e pilier en capitalcode 310 · code 320Le capital LPP reste imposable à 100 %, mais il est imposé séparément, au 1/5 des taux du barème ordinaire (art. 49 LI ; art. 38 LIFD) — et il part dans son propre formulaire, dans les 30 jours, pas dans la déclaration ordinaire.
- Vous avez oublié une déduction dans votre déclarationcode 140 · code 310 · code 480 · code 660 · code 670 · code 710Passé les 6 jours du redépôt électronique, il reste deux portes gratuites : la déclaration complémentaire papier tant que la décision de taxation n’est pas établie, puis la réclamation écrite dans les 30 jours si elle arrive (art. 185 ss LI).