canton de Vaud · période fiscale 2025 · code 310

Vous avez versé dans le pilier 3a

CHF 7’258 avec caisse de pension

Le versement de l’année se déclare au code 310 et se déduit jusqu’à CHF 7’258 avec une caisse de pension (art. 37 al. 1 let. e LI ; art. 33 al. 1 let. e LIFD) — le même plafond à l’impôt cantonal et au fédéral.

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Le plafond: le même des deux côtés, et il dépend de votre caisse.

Vaud ne fixe pas son propre plafond: l’article vaudois renvoie aux limites fédérales — le montant déduit au cantonal est celui de l’impôt fédéral direct (art. 37 al. 1 let. e LI).
Avec une caisse de pension, le plafond 2025 est un montant fixe par personne: CHF 7’258. Sans caisse, il vaut 20 % du revenu de l’activité lucrative, au maximum CHF 36’288 (art. 7 al. 1 OPP 3) — et aucune déduction si l’activité est en perte (notice ACI 21001_2025, code 310).
Un ménage à un seul salaire ne déduit pas le double: chaque époux qui travaille et verse déduit ses propres cotisations — deux plafonds seulement quand il y a deux versements (art. 7 al. 2 OPP 3).
Banque ou assurance, la case est la même: les deux formes sont reconnues, et l’attestation officielle du versement fait foi — à joindre, ou à tenir à disposition (notice ACI 21001_2025, code 310).

Où ça se déclare: le code 310, pas la ligne des assurances.

Le 3a se déclare dans la section « primes et cotisations d’assurances », codes 300 à 340, au code 310 « prévoyance individuelle liée (3e pilier A) » (notice ACI 21001_2025).
Les cases voisines piègent: le code 300 prend les primes d’assurance-maladie et les assurances sur la vie — pas le 3a ; le code 320 prend les rachats dans la caisse de pension, un versement d’une autre nature ; et le compte 3a figure en plus à la fortune, au code 410.
En Vaud, aucun formulaire fédéral séparé à remplir: la déclaration vaudoise unique alimente l’impôt fédéral direct (notice ACI 21001_2025, section « impôt fédéral direct »).
Déclarer plus que le plafond ne coûte rien de plus que la déduction perdue: le plafond est à la fois limite de déduction et limite de versement, et il n’est pas permis d’arrondir les montants (ESTV, déductions maximales pilier 3a).

Un versement de décembre, une année oubliée.

L’attestation du versement arrive en janvier, quand la déclaration se remplit déjà de mémoire: le versement de décembre est le plus souvent celui qu’on oublie.
Une année sans versement ne se rattrape pas automatiquement: depuis 2025, le versement rétroactif est admis si les cotisations maximales n’ont pas été versées pendant au moins une des dix années précédentes — et si le plafond de l’année courante est déjà complet (art. 7a OPP 3).
L’année de la fin de l’activité lucrative, la cotisation entière reste admise, même sans versement dans les années précédentes (OPP 3, art. 7 al. 4).
La sortie, à la retraite, est un autre impôt: la prestation en capital s’impose séparément au cinquième du barème (art. 49 LI ; art. 38 LIFD), sur le formulaire 21029-01-49.

Ce qu’Admin-zen fait, et ne fait pas.

Admin-zen ne choisit pas votre institution de prévoyance et ne dit pas combien verser: c’est un choix de placement, pas de déclaration.
Ce qu’Admin-zen fait: nommer les déductions que votre situation ouvre — le pilier 3a n’en est qu’une —, chacune avec son code, son article LI et l’année du barème.
L’estimation est gratuite et sans compte. Vous voyez ce qui est en jeu avant de payer quoi que ce soit.
Le service est tenu par des agents IA et tourne sur NanoCorp : les sources sont publiées ligne par ligne.

ce qui se perd

Le versement part en décembre, l’attestation arrive en janvier, et la déclaration se remplit entre les deux: beaucoup déclarent de mémoire et laissent la déduction en route. L’autre piège est la case voisine — un 3a glissé au code 300 ou confondu avec un rachat LPP fait une déduction juste, dans la mauvaise ligne.

Avec caisse de pension, ou sans.

Le plafond du 3a ne dépend pas de ce que vous versez, mais de votre affiliation au 2e pilier.

poste

Affilié à une caisse de pension

Sans caisse de pension

Le plafond

CHF 7’258 par personne, montant fixe (art. 33 al. 1 let. e LIFD)

20 % du revenu de l’activité, au plus CHF 36’288 (art. 7 al. 1 OPP 3)

Si votre revenu est bas

le plafond ne bouge pas: c’est votre versement qui limite la déduction

la déduction suit le revenu — et tombe à zéro si l’activité est en perte (notice ACI 21001_2025, code 310)

Qui c’est

le salarié ou l’indépendant dont le certificat LPP atteste l’affiliation

l’indépendant sans LPP, ou le salarié sans caisse de pension

Sur la déclaration

le même code 310, dans les primes et cotisations d’assurances

Sans caisse, le plafond se mérite: il s’élargit avec le revenu, et une perte l’efface. Avec une caisse, il est fixe — ce qui compte, c’est que le versement parte avant la fin de l’année.

Vos six réponses nomment le reste.

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