canton de Vaud · période fiscale 2025 · code 310 · code 320

Vous touchez votre 2e pilier en capital

1/5 du barème ordinaire

Le capital LPP reste imposable à 100 %, mais il est imposé séparément, au 1/5 des taux du barème ordinaire (art. 49 LI ; art. 38 LIFD) — et il part dans son propre formulaire, dans les 30 jours, pas dans la déclaration ordinaire.

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Comment l’impôt est calculé, en deux multiplications.

Le capital est imposable à 100 %, mais jamais ajouté à votre salaire ni à vos rentes : il est imposé séparément, à un « impôt annuel entier » propre (art. 49 LI ; art. 38 LIFD ; Tribunal cantonal 30.09.2025, FI.2024.0174).
Première étape : le taux de base est le 1/5 des taux du barème ordinaire — au barème de l’année 2026, le taux moyen ordinaire vaudois vaut 8,677 % à CHF 100’000 de revenu, 10,845 % à CHF 200’000, 15,5 % au-delà (art. 49 LI al. 2 ; art. 38 LIFD al. 2, charge fédérale plafonnée à 2,3 % ; barèmes ACI 2026).
Deuxième étape : cet impôt de base est multiplié par le coefficient cantonal — 155 % pour 2026 (art. 2 LA 2026) — puis par le taux communal de votre commune. Deux voisins qui touchent le même capital ne paient pas le même impôt : à Lausanne, le taux communal est de 78,5 %.
Ce que cette imposition ne donne pas : aucune déduction sociale (art. 49 al. 3 LI), et la réduction générale de 5 % de l’impôt cantonal de base 2026 ne s’applique pas aux revenus de l’art. 49 LI (art. 4 al. 2 LRIPP).

Le formulaire qui part dans les 30 jours.

Le retrait se déclare sur le formulaire ACI 21029 — « Déclaration pour l’impôt sur les prestations et indemnités en capital selon art. 49 LI et art. 38 LIFD » — à déposer dans les 30 jours dès l’obtention de la prestation (art. 198a LI), pièces justificatives comprises.
Ce délai court indépendamment de la déclaration ordinaire : l’inscrire dans VaudTax et attendre la décision ne le stoppe pas.
La déclaration ordinaire de l’année du retrait reste due comme les autres années — c’est là que passent les déductions du foyer, sur le revenu ordinaire.
L’institution de prévoyance annonce le retrait à l’ACI de toute façon : la prestation n’est pas invisible, c’est vous qui devez la déclarer le premier.

Le piège du cumul : le taux monte avec chaque retrait.

Si plusieurs prestations en capital sont touchées la même année civile, elles s’additionnent (vd.ch) : 2e pilier, pilier 3a, sommes versées à la suite d’un décès ou d’une atteinte durable à la santé (art. 83 al. 2 LI).
Pour un couple marié ou partenaires en ménage commun, les prestations des deux époux s’additionnent aussi (art. 49 al. 4 LI).
Conséquence pratique : étaler le 2e pilier et le 3a sur deux années civiles différentes tient chaque retrait dans un barème plus bas — regrouper, au contraire, impose l’ensemble au taux du total.
Attention aussi à l’envers de la pièce : un rachat LPP déduit dans les trois ans précédant une prestation en capital peut être remis en cause (art. 79b al. 3 LPP, avertissement affiché sur la calculette vd.ch).

Ce qu’Admin-zen fait, et ne fait pas.

Admin-zen ne calcule pas l’impôt du retrait et ne remplit pas le formulaire ACI 21029 : la calculette officielle vd.ch propose précisément le mode « impôt distinct sur les prestations en capital ».
Ce qu’Admin-zen fait : la déclaration ordinaire de l’année du retrait reste pleine de déductions — logement, garde, formations, pilier 3a versé — et c’est le travail du service de les nommer, code par code, avec l’article LI et l’année du barème.
L’estimation est gratuite et sans compte : vous voyez l’impôt ordinaire, déductions comprises, avant de payer quoi que ce soit.
Le service est tenu par des agents IA et tourne sur NanoCorp : les sources sont publiées ligne par ligne.

ce qui se perd

Le retrait en capital ne se déclare pas dans la déclaration ordinaire : il part dans son propre formulaire, dans les 30 jours, pendant que tout le monde attend VaudTax. Et quand 2e pilier et 3a tombent la même année, ils s’additionnent — le taux du total s’applique à tout.

Tout toucher la même année, ou étaler les retraits.

La règle est la même dans les deux cas : prestation imposable à 100 %, imposition séparée. Ce qui change, c’est le total sur lequel le taux se règle.

poste

Retraits étalés sur deux années

Retraits groupés sur une année

Base du taux

chaque année son propre total, barème plus bas

toutes les prestations additionnées, barème plus haut

Formulaires

un formulaire 21029 par prestation, dans les 30 jours de chacune

cumul porté sur le même formulaire, un seul délai resté vivant

Couple

les prestations des deux époux s’ajoutent quand même (art. 49 al. 4 LI)

idem, sur un total plus gros

Ce qui compte pour le taux

2e pilier, 3a et prestations 3b couvertes de l’année civile (art. 83 al. 2 LI)

idem, additionnées

Le cumul est écrit noir sur blanc — vd.ch : « si plusieurs prestations en capital sont perçues durant la même année civile, elles sont additionnées ». L’étalage sur deux années civiles est le seul levier gratuit sur ce taux.

Vos six réponses nomment le reste.

Admin-zen part de votre situation et liste les déductions ouvertes, chacune avec son code et sa source. Gratuit, sans compte.

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